喜老板:通过银行流水发现企业的隐形负债

不怕露富,就要炫富,锦衣夜行的都是大傻瓜——基于这种理念,借款人虚增资产、隐瞒负债就秀好解释了。

我们今天要聊聊通过银行流水发现账户所有人的隐形负债。负债和隐形负债,是信贷人员永远抹不去的痛。

什么是隐形负债?是指那些没有在信用报告中记录的、不在财务报表中显示的、债务人不愿意让债权人知道的负债,而且大多数是带息负债。相对于负债,更加隐蔽不容易被发现。借款人客观上有主动隐瞒负债的主动性——因为负债多了,影响未来的还款能力,影响负债率,贷款很可能批不下来。

隐瞒负债,是企业申请贷款常用的手段:银行担心借款人负债率太高、还款能力不足、挪用贷款等等,对负债的调查总是下了很多功夫;借款人了解银行的心思,于是就想方设法去隐瞒负债,尤其是隐瞒民间借款。

在这种猫捉老鼠的游戏当中,就看谁的技能更高了。

银行流水反映了账户所有人除现金交易之外的几乎所有结算信息,根据这个规律,信贷调查人员有了很好的工具,通过银行流水去发现企业隐形负债。

下面进入正题,我们提供几个方法供参考:

一是看交易金额。

一家企业,或一个个人,他的银行流水规律一定与他的经营情况、收入情况相匹配,换句话说,他的银行流水情况反映了他的资金实力、收入多少、消费水平、资产积累能力等等。那么,拿一家生产家俱的小企业来讲,年销售600万元,每月平均销售50万元,每月要采购原料、支付工人工资、电费、运费等,成本费用大概在40多万元,这些采购、销售的资金,大多会通过银行流转账的方式,或微信、支付宝转账(我们把微信、支付宝等交易作为银行流水的补充形式,是另一种证据)。如果在企业的流水上经常看到单笔进账出账50万、100万的资金,你会认为这是采购金额或销售金额吗?采购原料,有时要大批采购、集中付款以取得较低的价格,也许有一点点可能,销售呢?

一个月或两个月只销售一笔,可能性比较小吧。难道你是想说,我就是这样的店,三年不开张,开张吃三年!面对这样的杠精,我会轻轻地飘过,不带走一片云彩。


喜老板:通过银行流水发现企业的隐形负债


这是一份普通的银行流水。我们先看这份流水中红色部分,这是账户所有人日常的交易情况,基本符合他的经营规模、经营规律,再看蓝色部分,突然进来100万,当天转出,什么情况?知识点来了,转入的交易对手是个人,不太可能是贷款的受托支付。转出的交易对手是自己,我们有理由怀疑这是一笔借款,借款到账后立即转出,可能是归还另一笔借款,也有小概率的可能是用于采购。因为他日常的交易金额,不大可能达到单笔100万的金额。

二是看交易对手信息。

很多银行的流水记录里都有交易对手信息,可以让流水阅读者了解这笔资金交易从哪里来、或到哪里去。


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这是一家纺织公司,从交易对手账户名称可以看出来,绝大部分交易对象都是与纺织有关的上下游公司,但是,其中也出现了两次地产公司,红色部分。按一般的逻辑推断,纺织公司与地产公司并没有大的交集,业务往来的大额资金很值得怀疑。真实情况是,该纺织公司与上述地产公司有短期拆借业务,需要大额资金时相互拆借,而这笔资金在信用报告上根本看不到,这就是典型的隐形负债。

三是看摘要信息。

根据银行的不同,流水格式的不同,会通过不同的形式记录交易的摘要,备注等,用以介绍本笔资金交易的背景。


喜老板:通过银行流水发现企业的隐形负债


这是一家房地产公司,银行流水的下面部分,有一笔“摘要”为“还款”的交易记录,还款7000多万元,很大的金额。如果我们在企业的信用报告中找不到这一笔贷款记录,那么,这就是一笔隐形负债。敲黑板,重点来了:发现隐形负债不是我们的目的,发现问题、解决问题才是爱动脑筋的好童鞋。顺着这个线索,他归还了一笔记7000万的贷款,他拿什么归还的?这是问题的核心,说不清这笔还款的资金来源,你的贷款批给他,今年你会不会是当仁不让的背锅侠冠军?在三四线城市的开发商当中,民间借贷、集资现象非常普遍,在信贷形势趋紧、监管越来越严的环境下,开发商通过信贷拿钱越来越难,通过信托、理财、资管计划走通道,也被紧紧地盯着,于是,开发商通过提前预售或民间集资成为最常见的融资方式,这类隐形负债成了行业内公开的秘密。

这笔“还款”记录在摘要栏,但是,更多的隐形负债并不会这么公开记录,而是记为往来款、转款,让人摸不透。不过,从交易金额上可以看出疑点,再通过明细账、入账凭证、分析资金来源等,也能查出来。

当然,调查企业的隐形负债还有很多方法,仅仅依靠银行流水,不是万能的,还要通过企业生产经营规律的分析,通过销售单据的验证,通过上下游的联系,通过三流合一的方法,隐瞒再深的隐形负债,也能把它挖出来,这是后话。

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